在金稅四期“以數治稅”的大背景下，稅務監管手段在朝著精準化、高效化、數智化、信息化方向發展，企業和企業家的合規能力及水平將面臨著嚴峻的挑戰，涉稅風險點也有所增多。

　　8個重點關注領域

　　① 醫療美容。稅務局更關注的是毛利比較高跟自己的納稅額有嚴重不符的部分。

　　② 農副產品生產加工。歷年來這項都是重點關注的行業和領域。農副產品生產加工源頭很難有發票，于是會運用到特殊的國家的四小票之一“農副產品收購發票”。但我們收購農戶的產品，不是農戶給我們開發票，而是我們自己給自己開發票。這就會涉及通過墊高成本虛開發票等來降低自己的所得額并降低自己的稅的情況。

　　③ 廢舊物資的收購利用。收購時很難從被收購方取得發票，所以也是用四小票之一中廢舊物資收購的專門發票。如果取得這個資質，收購方也可以自己給自己開發票。

　　④ 直播平臺。一是針對直播平臺高毛利、高收入的監管;二是針對簽約/頭部主播這些高收入人群稅收的監管。

　　⑤ 大宗商品購銷。尤其是跟進出口的大宗商品有關系的，比如涉及到出口退稅。

　　⑥ 中介機構。主要是對于中介機構所出具的服務以及對應的收入部分進行重點監管。

　　⑦ 營利性教育機構。

　　⑧ 高收入人群。高收入人群的個人所得稅，例如網紅主播、明星的個稅征收問題已經連續幾年都是重點;另外個人股東的股權轉讓稅率是否合理，也會被重點關注。

　　5項涉稅違法行為

　　① 虛開(及接受虛開)發票。發票是從金稅系統一、二、三、四期以來最成熟的對于某一項經濟事物憑證，也是稅務局最成熟的監管方式。所以虛開發票是一定不能碰的紅線。

　　② 隱瞞收入。所有稅收的處罰力度中，隱瞞收入處罰力度比較大，也是重點查處的。

　　③ 虛列成本。虛列成本直接會影響到成本中抵扣增值稅，會影響到所得稅，這兩塊都是監管的重點。

　　④ 利用新型經營模式逃避稅。比如你是頭部直播，已經涉及到網紅模式，但卻用靈活用工形式來規避個人收入。

　　⑤ 利用“稅收洼地”和關聯交易進行稅收籌劃。“稅收洼地”是一些“中介機構”和市場約定俗成的說法，在政府部門沒有這個提法，但是會有一些專項或者扶持某個行業的普惠“扶持資金”。關聯交易稅收籌劃的風險包括很多企業為了享受當地政策扶持獲取更高的市場回報，在某地設立關聯公司但沒有實質經營，通過關聯交易不合理的轉移定價來減少稅金。

　　企業做生意時必然會考慮成本問題，但這不能成為企業進行逃稅行為的理由。

　　若真這么做了，長此以往，規模越大，企業背負歷史稅務負債就越多，風險也越高。一旦合規后，一是沒有市場了，二是可能無法承受合規成本。

　　企業財稅合規要符合哪些規則

　　1、會計合規

　　企業需要按照會計準則和財務報告要求記賬、編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，提供真實、準確、完善的財務信息，反映企業的經營情況。

　　2、資金合規

　　企業必須遵守國家法律法規和行業規范，確保資金來源合法、流向合規，確保資金的合法性、安全性、穩定性，避免違法違規行為帶來的法律風險和聲譽受損。

　　3、稅務合規

　　包括納稅申報、繳納稅款、合理利用稅收優惠政策等方面。稅法和稅收優惠政策的不斷變化更新，因此，企業要關注稅收法律法規的變化，及時了解稅收優惠政策的內容和適用范圍，并合理利用這些政策來降低稅負。

　　4、內控合規

　　內部控制是企業內部的制度、流程、制度執行情況和內部監督機制等。它可以確保企業的財務和業務活動的合法性、合規性、規范性和效率性。

　　企業如何做到財稅合規

　　第一步：建立合規的內控管理思維

　　管理學上有一個著名的“木桶原理”：用一個木桶裝水，如果組成木桶的木板參差不齊，那么它能盛多少水是由最短的這個木板決定的。

　　如果把企業當作一只木桶，企業的研發、生產、質量、技術、市場、銷售、信息組成了一個木桶，制約企業發展的短板會是什么?

　　對老板而言，我們要做的是重視、建立財稅合規經營的思維，從而推動公司財務、業務的合規經營，去補足和加高這塊短板，讓企業發展更好。

　　第二步：組織架構設計與權責分配

　　創業者要注重長期利益，不要為了降低管理成本，就不考慮組織架構及權責分配。

　　大公司財務分工比較清晰。小公司沒有那么多人，崗位設置就比較混亂，一人身兼數職，什么都能干。

　　我們常會看到財務人員把錢轉走，或者銷售人員飛單，帶走客戶資料或公司重要資產等新聞出現在媒體上，而這些都是企業的內控出現問題。

　　第三步：制定并執行財務內控制度

　　具體來說，創業公司的財務內控制度，可以先從收款和付款入手。

　　圍繞著這兩塊內容，分別做一套收款和付款的流程與規范。通過梳理公司的業務性質，確定如何收款，如何付款，有哪些風險。

　　在結合自身企業實際的情況下，設計制定出財務管理的一個框架規劃，比如發票管理、資金管理、報銷管理等。

　　還有一點很重要，老板要建立依法納稅的意識，重點要關注的是增值稅、企業所得稅、附加稅費、個人所得稅。

　　第四步：重視并規范財務人員管控

　　建議有關企業所有財務信息整理歸檔，并且準備詳細地交接清單和情況說明，以備后續工作的銜接和前面數據的完整。

　　時代變了，環境變了，企業也需要改變現狀，摒棄慣性思維，擁抱財稅合規，盡快融入稅收監管新形勢，才能做到真正高枕無憂。

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